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手把手教你预缴建安企业异地项目税款

本文摘要:福建a修建服务有限公司(以下简称a公司)为一修建安装公司,主要承接修建安装施工工程。因为建安企业的特性,a公司在异地的项目必须开具外管证,同时凭据项目实际金额在修建服务发生田主管税务机关预缴税款。2019年1月该公司在省内异地有一修建项目,a公司在电子税务局上开具《跨区域涉税事项陈诉表》(即外管证),同时凭据项目地址完成报验后,需要举行该项目税款的预缴。一般建安项目需要预缴的税费为增值税、增值税附加税、小我私家所得税、企业所得税、印花税。

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福建a修建服务有限公司(以下简称a公司)为一修建安装公司,主要承接修建安装施工工程。因为建安企业的特性,a公司在异地的项目必须开具外管证,同时凭据项目实际金额在修建服务发生田主管税务机关预缴税款。2019年1月该公司在省内异地有一修建项目,a公司在电子税务局上开具《跨区域涉税事项陈诉表》(即外管证),同时凭据项目地址完成报验后,需要举行该项目税款的预缴。一般建安项目需要预缴的税费为增值税、增值税附加税、小我私家所得税、企业所得税、印花税。

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一、增值税预缴税款表: 标红为必填项,其中预征项目的销售额为含税金额,如果该项目有分包给其他修建公司的话,扣除金额即填写分包金额。预征率则凭据企业实际情况选择。二、增值税附加税、小我私家所得税、企业所得税预缴税款表: 增值税附加税、小我私家所得税、企业所得税税款预缴必须填写在通用申报表中。1、增值税附加税的计税依据为增值税预征税额,税率需凭据项目地实际情况填写,一般来说,市区税率:都会维护建设税7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%;县城税率:都会维护建设税5%,教育费附加3%,地方教育费附加2%;其他地域税率:都会维护建设税1%,教育费附加3%,地方教育费附加2%; 2、小我私家所得税——承包承租谋划所得接纳审定征收,其计税依据为不含税收入,税率为0.6%(各地审定的税率略有差异); 3、企业所得税的计税依据为不含税收入,税率为0.2%。

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三、印花税预缴税款表: a公司承包修建安装工程,其与客户签订的《修建安装工程承包条约》需预缴印花税,计税金额为条约金额,适用税率为0.03%。以上申报表全部填写完毕后,加盖公章后携带外管证、条约原件及复印件,营业执照副本原件及复印件,至项目地税务局窗口举行预缴。

编辑人:陈 航 陈桂芳 彭银莲。


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